感悟首场审计

    11月17日傍晚，随着火车的一声长鸣，我们审计组一行来到了素有“湘西粮仓”之称的怀化溆浦。这次怀化之行，伴随着些许激动、些许紧张,开启了我的第一次现场审计检查经历。

    虽然现场审计之前，我们审计组成员多方查找了制度文件,认真学习了审计方案,仔细聆听了领导指点。但经过几天的实践，发现自己还存在着现场审计经验不足、理论基础不扎实和工作技巧不娴熟等问题,经过反思对今后学习工作的努力方向有所感悟。

勤奋钻研  多思多学

    由于过去接触稽核工作不多，我对审计工作的认识还停留在书本和理论上，认为审计工作只需对照规章制度、基本流程按部就班的开展。然而经过实践发现，审计是一项涉及面广、综合性高、要求严格的工作，它需要深厚的理论知识作支撑，娴熟的检查技巧为基础。

    如果我们审计人员对相关法律法规、行业规章不熟悉，在审计实践中就会出现查找问题抓不住要领，分析情况抓不住根源，查证取证不够全面的现象。就如我此次参加的信贷专项检查的后续审计，就涉及到了林权抵押贷款、小水电抵押贷款、按揭贷款、员工自借及担保贷款等多种贷款品种，并在大额贷款风险管控、贷款期限结构、贷款资产保全等方面发现了风险点。如果没有扎实全面的理论基础，就无法在审计中发现问题、分析原因、找出对策。因此，在平时的学习中，我们要将相关的法律法规，人民银行、银监部门的管理办法、条例，信用社的各项规章制度作为学习的重点。

    然而，想要做到理论基础扎实并非易事，更不可能一蹴而就。熟读文件、制度只是基础，更多的是需要在工作中多思多想，在闲余时间刻苦钻研，做到反复读、反复记、反复学，这样才能在开展审计工作时得心应手。

积极沟通   善听善问

    当我们审计组走出溆浦火车站时，溆浦县联社的同事早已等候在站外。在去往宾馆的途中，县联社同事热情的向我们介绍了溆浦的情况，让我有种一瞬间拉近了与这个陌生城市距离的感觉。由此可见，与知情者的沟通交流是认识事物最快速的办法。开展现场审计工作亦是如此。现场检查是审计组与被查单位的一次配合也是一次较量。如果审计人员善于沟通、善于倾听、善于发问将是顺利开展审计的保障，更能达到事半功倍的效果。

    很多人认为审计就是为了“找问题”，这种想法使得被查单位对审计组敬而远之，不愿积极主动的进行沟通交流。这就需要我们审计人员摆正心态、主动出击，本着相互理解、相互促进的态度，积极的与被审计单位沟通。在沟通中，我们可以站在被审计单位的角度去思考经验管理中的问题，并推荐其它行社好的管理经验，缓解被查单位人员的对立情绪，使他们认识到审计工作的重要作用，从而改变不愿交流的想法。

    沟通是双向互动的，审计队员既要多倾听也要善于询问。首先倾听有助于我们发现问题、收集证据，因此要尽可能多给被审计人员讲话的机会，不要认为与被查内容无直接联系就贸然打断与他们的交流。同时，针对没有理解或存在疑点的情况，审计人员更深入的调查就需要进行询问。在询问中我们要善于选择时机，抓关键点。特别对于某些不愿过多交流的被询问人员，我们可以尝试换个角度发问，或先转移其注意力，待其心情放松时再切入正题。有效的沟通是顺利开展现场检查的有利保障，作为审计人员应当做到善听善问。

明确定位   服务为本

    提升审计工作水平的技巧固然重要，但除此之外，我认为更应重视开展审计工作的最终目的和意义何在？那就是为农信社的经营发展服务。审计工作不能仅仅只是充当“免疫系统”，更重要的是发挥助推器的作用。在这样的定位下，作为审计人员，除了关注检查中发现的问题，更应对问题产生的原因、处置的办法进行调查研究，特别是对新问题和普遍性问题要形成调查报告供领导和各级行社在工作中参考。

    通过审计实践以及对过去审计报告的学习，我认为我们的审计工作还较多的停留在微观审计层面上，而没有从宏观角度去发挥审计的作用，特别是从体制、机制、政策和法律法规上去研究问题。例如本次检查中，核实了专项检查中关于林权贷款抵押物的保险问题。但我们检查的依据——《湖南省森林资源资产抵押贷款管理办法（试行）》，仅在办理流程条款中提到要求办理森林资源资产保险，要购买多少比例的保险？购买什么样的保险？保险的范围界定是什么等情况都未做详细的说明。制度的缺陷，不利于业务经营的规范管理。因此，审计工作不仅要指出被查单位操作层面的问题，更要从规律上、从制度上找漏洞，这样才能为信用社的发展构筑铜墙铁壁。

（作者单位：省联社审计总队）